Agevolazioni Fiscali

DETRAZIONI E CONTO TERMICO 2016

Sostituire la caldaia con un modello più efficiente o con una pompa di calore e/o installare il solare termico sono tutti interventi che ti consentono di ridurre i costi della bolletta ed anche di beneficiare di agevolazioni fiscali o incentivi.

Fino al 31 dicembre 2016, infatti, puoi scegliere tra ben tre possibili soluzioni (alternative fra loro):
  • DETRAZIONE 50% IRPEF per ristrutturazioni edilizie e interventi finalizzati al risparmio energetico in immobili residenziali esistenti
  • DETRAZIONE 65% IRPEF - IRES per le riqualificazioni energetiche degli edifici esistenti
  • CONTO TERMICO per l'efficienza energetica e l'uso delle fonti rinnovabili negli edifici esistenti (questo incentivo, diversamente dalle Detrazioni, non ha scadenza)


IMPORTANTE!
I privati possono godere di un ulteriore beneficio fiscale: l'IVA agevolata al 10%.
Questo ulteriore sgravio, abbinabile alle agevolazioni di cui sopra, può riguardare diverse tipologie di interventi effettuati su fabbricati a prevalente destinazione abitativa privata e relative pertinenze.

Di seguito una descrizione dettagliata delle singole soluzioni con tutte le specifiche del caso e la relativa documentazione scaricabile.

Prima, però, alcune considerazioni utili per orientarsi tra le diverse detrazioni per le ristrutturazioni, riqualificazioni energetiche e Conto Termico; occorre infatti sottolineare che NON tutti i soggetti sono ammessi alle diverse forme di agevolazione:
 

Soggetti IRPEF

Detrazione 50%

Detrazione 65%

Conto Termico

PRIVATI
(solo per abitazioni e relative pertinenze)

SI

SI

SI
(non per caldaie a condensazione)

CONDOMINI
(solo per abitazioni e relative pertinenze)

SI

SI

SI
(non per caldaie a condensazione)

Soggetti IRES

Detrazione 50%

Detrazione 65%

Conto Termico

IMPRESE
(solo per fabbricati strumentali utilizzati nell'esercizio dell'attività)

NO

SI

SI
(non per caldaie a condensazione)

Altri soggetti

Detrazione 50%

Detrazione 65%

Conto Termico

PUBBLICA AMMINISTRAZIONE
(su edifici di pertinenza)

NO

NO

SI

ISTITUTI AUTONOMI CASE POPOLARI, ex IACP
(per interventi realizzati nel 2016 su edifici residenziali di proprietà)
NO SI NO

In particolare, il PRIVATO (soggetto IRPEF), può accedere a tutte e tre le forme di agevolazione – alternative fra loro – ma deve tener conto di quanto segue!
 
  1. Le Detrazioni fiscali (entrambe) e gli incentivi del Conto termico riguardano edifici ed impianti esistenti (la prova dell'esistenza dell'edificio è fornita dall'iscrizione dello stesso in Catasto, oppure dalla richiesta di accatastamento, nonché dal pagamento dell'ICI/IMU, ove dovuta).
  1. Per le Detrazioni fiscali (entrambe) la prima discriminante è legata alla capienza dell'IRPEF: si ha, infatti, diritto a detrarre annualmente la quota spettante nei limiti dell'IRPEF dovuta per l'anno in questione; le eventuali somme eccedenti l'imposta non possono essere recuperate in alcun modo.

ESEMPIO: se la quota annua detraibile è di 1.200 euro e l'IRPEF nell'anno in questione ammonta a 1.000 euro, la parte residua della quota annua detraibile (200 euro) non può essere recuperata in alcun modo.

Il fatto che le Detrazioni fiscali:
  • vadano ripartite su 10 anni,
  • possano spettare anche ai familiari (ovvero il coniuge, i parenti entro il terzo grado e gli affini entro il secondo grado) conviventi, se sostengono le spese,
può risultare quindi un vantaggio più che uno svantaggio!

L'incentivo del Conto termico, invece, non è vincolato alla capienza IRPEF e viene riconosciuto in 2 (o 5) anni; per le pompe di calore, i sistemi ibridi a pompa di calore, gli scaldacqua a pompa di calore ed il solare termico, però, non tiene conto della spesa effettivamente sostenuta e si basa, invece, su specifici requisiti, coefficienti e formule. Il contributo, pertanto, può risultare poco consistente.
  1. Occorre anche considerare gli adempimenti (= burocrazia) e le spese di istruttoria previste per le varie agevolazioni:
  • la Detrazione 50% è la più semplice, non serve più la comunicazione preventiva e i dati richiesti vanno inseriti nella Dichiarazione dei redditi;
  • la Detrazione 65% prevede la redazione della c.d. "pratica ENEA", in genere da parte del Progettista (ad eccezione della sostituzione di finestre e infissi);
  • il Conto Termico prevede la redazione della "pratica GSE", in genere con necessità del progettista.

    N.B. Gli interventi di ristrutturazione dell'impianto di climatizzazione invernale o d'installazione dei pannelli solari richiedono comunque l'intervento del Progettista (per le pratiche edilizie, il progetto Legge 10, la redazione/aggiornamento dell'ACE-APE, …). Le spese del Progettista sono detraibili con entrambe le Detrazioni, mentre sono riconosciute solo in parte dal Conto Termico .

  1. Alcuni degli interventi impiantistici sono agevolati sia dalle detrazioni fiscali che dal Conto termico, altri no.

    ​Detrazione 50%, Detrazione 65% e Conto termico:
  • sostituzione dell'impianto di climatizzazione invernale con pompa di calore ad alta efficienza e contestuale messa a punto ed equilibratura del sistema di distribuzione;
  • installazione di pannelli solari termici per produzione di acqua calda.

      Detrazione 50% e Detrazione 65%:

  • sostituzione dell'impianto di climatizzazione invernale con caldaia a condensazione e contestuale messa a punto del sistema di distribuzione, mediante inserimento di valvole termostatiche a bassa inerzia termica (il Conto Termico incentiva questo intervento solo se realizzato dalla Pubblica Amm.ne).

      Detrazione 50%:

  • sostituzione del vecchio generatore con caldaia ad ‘alto rendimento' e miglioramento del sistema termoregolazione;
    N.B. La semplice (mera) sostituzione del generatore di calore va effettuata nel rispetto della legislazione nazionale vigente in materia di sicurezza e risparmio energetico. È bene sottolineare che la legge prescrive, in caso di sostituzione, l’impiego di generatori più performanti e l’installazione di sistemi di regolazione per singolo ambiente o per singola unità immobiliare, assistita da compensazione climatica. A ciò si aggiunge l’obbligo di trattare l’acqua dell’impianto.
  • installazione di sistema integrato, composto da caldaia a condensazione + pompa di calore + solare termico, sull'esistente (la Detrazione 65%, invece, incentiva il sistema integrato solo se si opta per l'intervento di riqualificazione globale di cui alla L. 296/06, art. 1, c. 344);
  • installazione di impianto fotovoltaico fino a 20 kWp per uso domestico;
  • sostituzione di scaldacqua elettrico con scaldacqua a gas (la Detrazione 65% incentiva solo la sostituzione di scaldacqua tradizionali con scaldacqua in pompa di calore).

      Conto Termico 2.0:

  • sostituzione dell'impianto di climatizzazione invernale con sistema ibrido a pompa di calore, definito «impianto dotato di pompa di calore integrata con caldaia a condensazione assemblato in fabbrica o factory made».